Вычет на обучение детей по ндфл в 2016 году

Вычеты

Как правило, выплачиваемые вами личные проценты, кроме определенных процентов по ипотеке, не вычитаются из вашей налоговой декларации. Однако, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) составляет менее 80 000 долларов США (160 000 долларов США при подаче совместной декларации), существует специальный вычет, разрешенный для выплаты процентов по студенческой ссуде (также известной как ссуда на образование), используемой для получения высшего образования. Проценты по студенческому кредиту - это проценты, которые вы уплачиваете в течение года по квалифицированному студенческому кредиту.Он включает как обязательные, так и добровольные процентные платежи.

Для большинства налогоплательщиков MAGI представляет собой скорректированный валовой доход, указанный в их федеральной налоговой декларации, до вычета любых вычетов по процентам по студенческому кредиту. Этот вычет может уменьшить сумму вашего налогооблагаемого дохода до 2500 долларов США.

Вычет процентов по студенческому кредиту принимается как корректировка дохода. Это означает, что вы можете потребовать этот вычет, даже если вы не указали вычеты в Приложении A формы 1040.

Это заем, который вы взяли исключительно для оплаты расходов на квалифицированное образование (определено ниже), которые составляли:

• Для вас, вашего супруга (а) или лица, которое находилось на вашем иждивении, когда вы брали ссуду.
• Выплачено или понесено в течение разумного периода времени до или после того, как вы взяли ссуду.
• Для обучения, предоставляемого в течение академического периода для правомочного учащегося.

Ссуды из следующих источников не являются квалифицированными студенческими ссудами:

• Связанное лицо.
• План квалифицированного работодателя.

Для целей вычета процентов по студенческому кредиту эти расходы представляют собой общие расходы на обучение в соответствующем учебном заведении, включая аспирантуру. Они включают суммы, уплаченные по следующим позициям:

• Стоимость обучения и сборы.
• Комната и питание.
• Книги, принадлежности и оборудование.
• Прочие необходимые расходы (например, транспорт).

Стоимость проживания и питания соответствует требованиям только в той степени, в которой она не превышает наибольшую из:

• Пособие на проживание и питание, как определено правомочным учебным заведением, которое было включено в стоимость посещения (для целей федеральной финансовой помощи) в течение определенного академического периода и условий проживания студента, или
• Фактическая сумма, взимаемая, если учащийся проживает в доме, принадлежащем или управляемом соответствующим учебным заведением.

Если вы являетесь сотрудником и можете детализировать свои удержания, вы можете потребовать вычет расходов, которые вы оплачиваете за свое профессиональное образование. Вашим вычетом будет сумма, на которую ваши квалификационные расходы на образование, связанные с работой, плюс другая работа и некоторые прочие расходы, превышают 2% вашего скорректированного валового дохода. Детализированный вычет может уменьшить сумму вашего налогооблагаемого дохода.

Если вы работаете не по найму, вы вычитаете свои расходы на квалификационное профессиональное образование непосредственно из своего дохода от самозанятости.Это уменьшает размер вашего дохода, облагаемого как подоходным налогом, так и налогом на самозанятость.

Расходы на образование, связанное с работой, также могут дать вам право на получение других налоговых льгот, таких как американский зачет, вычет за обучение и сборы и зачет на пожизненное обучение. Вы можете иметь право на эти другие льготы, даже если вы не отвечаете требованиям, перечисленным выше. Вы не можете претендовать на этот вычет, а также на удержание платы за обучение и плату за те же расходы, а также не можете претендовать на этот вычет, а также на кредит на образование за те же расходы.

Для получения бизнес-вычета за производственное образование вы должны:

• Работай.
• Укажите свои удержания в Приложении A (форма 1040 или 1040NR), если вы являетесь сотрудником.
• Приложение C (Форма 1040), Приложение C-EZ (Форма 1040) или Приложение F (Форма 1040), если вы работаете не по найму.
• Иметь расходы на образование, соответствующие требованиям, описанным в разделе «Квалификационное образование, связанное с работой» ниже.

Вы можете вычесть расходы на квалификационное профессиональное образование как коммерческие расходы.Это образование, отвечающее хотя бы одному из следующих двух тестов:

• Образование требуется вашим работодателем или законом для сохранения вашей нынешней зарплаты, статуса или работы. Требуемое образование должно служить добросовестной деловой цели вашего работодателя.
• Образование поддерживает или улучшает навыки, необходимые в вашей текущей работе.

Однако, даже если образование соответствует одному или обоим вышеуказанным критериям, оно не квалифицируется как профессиональное образование, если оно:

• Требуется для удовлетворения минимальных образовательных требований вашей профессии или бизнеса или
• Является частью программы обучения, которая даст вам право на новую профессию или бизнес.

Вы можете вычесть затраты на квалификационное обучение, связанное с работой, как коммерческие расходы, даже если образование может привести к получению степени.

Образование, необходимое для удовлетворения минимальных образовательных требований для вашей текущей профессии или бизнеса, не является квалификационным профессиональным образованием. Как только вы выполнили минимальные образовательные требования для вашей работы, ваш работодатель или закон могут потребовать от вас получить дополнительное образование. Это дополнительное образование является квалификационным профессиональным образованием, если выполняются все три из следующих требований.

• Вам необходимо сохранить текущую зарплату, статус или работу.
• Требование служит бизнес-целям вашего работодателя.
• Образование не является частью программы, которая даст вам право на новую профессию или бизнес.

Когда вы получаете больше образования, чем требует ваш работодатель или закон, дополнительное образование может быть квалифицируемым профессиональным образованием, только если оно поддерживает или улучшает навыки, необходимые для вашей нынешней работы.

Если ваше образование не требуется вашим работодателем или законом, оно может быть квалификационным профессиональным образованием, только если оно поддерживает или улучшает навыки, необходимые для вашей нынешней работы.Это могут быть курсы повышения квалификации, курсы по текущим разработкам, а также академические или профессиональные курсы.

Сберегательный план

TCJA внес некоторые изменения в планы 529. Вы можете перенести ограниченные суммы со счета 529 квалифицированной программы обучения указанного бенефициара на счет ABLE указанного бенефициара на члена их семьи. См. Руководство в формате PDF по повторным взносам, пролонгациям и затратам на квалифицированное высшее образование в разделе 529 для получения дополнительной информации.
Еще одно изменение TCJA позволяет использовать распределения из 529 планов для оплаты в общей сложности до 10 000 долларов США за обучение на одного бенефициара (независимо от количества платящих планов) каждый год в начальной или средней школе (K-12) в государственных, частных или религиозных учреждениях. школа по выбору бенефициара. См. Руководство в формате PDF по повторным взносам, пролонгациям и затратам на квалифицированное высшее образование в разделе 529 для получения дополнительной информации.

Штаты могут создавать и поддерживать программы, которые позволяют вам либо вносить предоплату, либо вносить средства на счет для оплаты расходов учащегося на квалифицированное образование в высшем учебном заведении.Учебные заведения, отвечающие критериям, могут создавать и поддерживать программы, которые позволяют вам предоплату расходов на квалифицированное обучение учащегося. Если вы вносите предоплату за обучение, студент (назначенный бенефициар) будет иметь право на отказ или оплату квалифицированных расходов на образование. Вы не можете удерживать платежи или взносы в QTP. Для получения информации о конкретном QTP вам нужно будет связаться с государственным агентством или подходящим учебным заведением, которое его учредило и поддерживает.

Налог не взимается с распределения из QTP, если распределенная сумма не превышает скорректированные расходы на квалифицированное образование получателя.Квалифицированные расходы включают необходимое обучение и плату за обучение, книги, расходные материалы и оборудование, включая компьютерное или периферийное оборудование, компьютерное программное обеспечение и доступ в Интернет, а также сопутствующие услуги, если они используются в основном студентом, обучающимся в соответствующем учебном заведении. Кто-то, кто учится хотя бы на полставки, имеет право на проживание и питание.

A Coverdell ESA можно использовать для оплаты расходов на квалифицированное высшее образование или расходов на квалифицированное начальное и среднее образование.Пределы дохода применяются к вкладчикам, и общая сумма взносов для бенефициара этого счета не может превышать 2000 долларов в любой год, независимо от того, сколько счетов было создано. Бенефициар - это лицо моложе 18 лет или лицо с особыми потребностями.

Взносы в Coverdell ESA не подлежат вычету, но суммы, депонированные на счете, не облагаются налогом до тех пор, пока не будут распределены. Бенефициар не будет должен платить налог с распределений, если они меньше расходов бенефициара на обучение в соответствующем учреждении.Это пособие распространяется на расходы на квалифицированное высшее образование, а также на квалифицированное начальное и среднее образование.

Вот что нужно помнить о раздачах из аккаунтов Coverdell:

• Пособия не облагаются налогом до тех пор, пока они используются для оплаты квалифицированных расходов на образование, таких как обучение и сборы, необходимые книги, принадлежности и оборудование, а также квалифицированные расходы на проживание и питание.
  
• Нет налога на выплаты, если они предназначены для зачисления или посещения подходящего учебного заведения.Сюда входят любые государственные, частные или религиозные школы, которые предоставляют начальное или среднее образование в соответствии с законодательством штата. Практически все аккредитованные государственные, некоммерческие и проприетарные (частные коммерческие) высшие учебные заведения имеют право.
  
• Налоговые льготы на образование могут быть востребованы в том же году, когда бенефициар получает не облагаемое налогом распределение от Coverdell ESA, если одни и те же расходы не используются для обеих льгот.
  
• Если распределение превышает расходы на квалифицированное образование, часть будет облагаться налогом в пользу получателя и, как правило, будет облагаться дополнительным налогом в размере 10%.Исключения из дополнительного 10% налога включают смерть или инвалидность бенефициара или если бенефициар получает квалифицированную стипендию.

Для получения дополнительной информации см. Тема № 310 - Сберегательные счета Coverdell Education.

Стипендии и стипендии

Стипендия - это, как правило, сумма, выплачиваемая или разрешенная студенту учебного заведения или в его пользу для помощи в продолжении учебы. Студент может быть студентом или выпускником.Стипендия - это, как правило, сумма, выплачиваемая в пользу отдельного лица для помощи в учебе или исследованиях. Как правило, облагается ли сумма налогом или облагается налогом, зависит от расходов, уплаченных вместе с суммой, и от того, являетесь ли вы соискателем степени.

Стипендия или стипендия не облагаются налогом, только если вы отвечаете следующим условиям:

• Вы являетесь кандидатом на получение степени в соответствующем учебном заведении.
• Вы используете стипендию или стипендию для оплаты расходов на квалифицированное образование.

Для целей не облагаемых налогом стипендий и стипендий это расходы на:

• Стоимость обучения и сборы, необходимые для поступления в соответствующее учебное заведение или посещения соответствующего учебного заведения.
• Расходы, связанные с курсом, такие как оплата, книги, расходные материалы и оборудование, необходимые для курсов в соответствующем учебном заведении. Эти предметы должны требоваться от всех учащихся в вашем курсе обучения.

Однако для того, чтобы это квалифицированные расходы на образование, условия стипендии или стипендии не могут требовать, чтобы они использовались для других целей, таких как проживание и питание, или указывать, что они не могут быть использованы для обучения. или расходы, связанные с курсом.

В расходы на квалифицированное обучение не входит:

• Комната и питание
• Путешествие
• Исследования
• Служба делопроизводства
• Оборудование и другие расходы, которые не требуются для зачисления в соответствующее учебное заведение или посещения в нем.

Это верно, даже если взнос должен быть оплачен учреждению в качестве условия зачисления или посещения. Суммы стипендий или стипендий, использованные для оплаты этих расходов, облагаются налогом.

Исключения из дохода

Вы можете исключить определенные пособия по образовательной помощи из своего дохода. Это означает, что вам не придется платить с них налог. Однако это также означает, что вы не можете использовать какие-либо необлагаемые налогом расходы на образование в качестве основы для любых других вычетов или зачетов, включая пожизненный зачет обучения.

Если вы получаете пособие по образовательной помощи от своего работодателя в рамках программы помощи в области образования, вы можете исключить из этих пособий до 5 250 долларов в год.Это означает, что ваш работодатель не должен включать пособия в вашу заработную плату, чаевые и другие компенсации, указанные в графе 1 вашей формы W-2.

Чтобы квалифицироваться как программа помощи в сфере образования, план должен быть составлен в письменном виде и соответствовать некоторым другим требованиям. Ваш работодатель может сказать вам, есть ли у вас подходящая программа.

Не облагаемая налогом помощь в области образования включает оплату обучения, сборов и подобных расходов, учебников, принадлежностей и оборудования.Оплата может производиться как за обучение, так и на курсах бакалавриата или магистратуры. Оплата не должна производиться за курсы, связанные с работой. Пособия по образовательной помощи не включают выплаты по следующим статьям.

• Питание, проживание или транспорт.
• Инструменты и принадлежности (кроме учебников), которые вы можете сохранить после завершения курса обучения.
• Курсы, связанные со спортом, играми или хобби, если они:
  • Иметь разумные отношения с бизнесом вашего работодателя, или
  • Требуются как часть образовательной программы.

Если ваш работодатель выплачивает вам образовательные пособия на сумму более 5250 долларов США в течение года, вы, как правило, должны платить налог с суммы, превышающей 5250 долларов США. Ваш работодатель должен включить в вашу заработную плату (форма W-2, поле 1) сумму, которую вы должны включить в доход.

Однако, если пособия свыше 5250 долларов также квалифицируются как дополнительное пособие по условиям работы, ваш работодатель не должен включать их в вашу заработную плату. Дополнительное пособие по условиям работы - это пособие, которое, если бы вы за него заплатили, вы могли бы вычесть как коммерческие расходы сотрудника.Дополнительную информацию о дополнительных льготах по условиям труда см. В разделе «Льготы по условиям труда» в главе 2 Публикации 15-B «Налоговый справочник работодателя по дополнительным льготам».

Преподаватели могут вычесть до 250 долларов (500 долларов при совместной регистрации брака и оба супруга являются правомочными преподавателями, но не более 250 долларов каждый) из невозмещенных деловых расходов. Удержание расходов на преподавателя, указанное в строке 23 формы 1040 или строке 16 формы 1040A, возможно даже в том случае, если преподаватель не перечисляет свои удержания.Для этого налогоплательщик должен быть учителем от детского сада до 12 класса, инструктором, консультантом, директором или помощником не менее 900 часов в учебном году в школе, которая дает начальное или среднее образование, как определено законодательством штата.

Те, кто соответствует требованиям, могут вычесть такие расходы, как книги, расходные материалы, компьютерное оборудование и программное обеспечение, классное оборудование и дополнительные материалы, используемые в классе. Расходы на участие в курсах повышения квалификации также подлежат вычету.Спортивные принадлежности соответствуют требованиям, если они используются для курсов по здоровью или физическому воспитанию.

Дополнительные ресурсы IRS см. В нашей налоговой теме о вычете расходов на преподавателя.

Дополнительная информация

• IRS напоминает преподавателям о налоговых льготах
  IR-2017-166, 28 сентября 2017 г. - Поскольку учителя, администраторы и помощники начали свой осенний семестр, налоги могут оказаться не в верхней части их списка. Однако знание того, что нужно отслеживать сейчас, может помочь снизить налоговое бремя.
  
• IRS напоминает родителям и учащимся о необходимости изучить образовательные ресурсы на IRS.gov
  IR-2017-163, 27 сентября 2017 г. - Сегодня IRS напомнил родителям и учащимся, что для них доступно множество налоговых льгот и самый простой способ узнать больше о них можно узнать из образовательных ресурсов на IRS.gov.
  
• Напоминание для родителей и учащихся: ознакомьтесь с налоговыми льготами колледжа
  IR-2017-161, 26 сентября 2017 г. - В связи с полным ходом школьного сезона IRS напоминает родителям и учащимся о налоговых льготах, которые могут помочь в покрытии расходов высшего образования.

Налоговые льготы на пособие на образование детей

1. Освобождение от оплаты обучения детей и расходы на общежитие

Следующее освобождение * предоставляется физическому лицу, работающему в Индии:

• Пособие на образование детей : 100 индийских рупий в месяц на ребенка до 2 детей.

• Пособие на покрытие расходов на общежитие : 300 индийских рупий в месяц на ребенка до 2 детей.
  .

(* Только если расходы понесены в Индии в соответствии с Разделом 10 (14) Закона о подоходном налоге)

2. Удержание суммы оплаты за обучение в соответствии с разделом 80C

Родитель может потребовать вычет из суммы, уплаченной в качестве платы за обучение в университете, колледже, школе или любом другом учебном заведении. Другие компоненты сборов, такие как плата за разработку и транспортные расходы, не подлежат вычету в соответствии с Разделом 80C.

Максимальный вычет из выплат, произведенных в счет платы за обучение, может быть заявлен в размере до 1,5 лакха вместе с вычетом в отношении страхования, резервного фонда, пенсии и т. Д. В течение финансового года.

3. Право на оплату обучения для получения вычетов в соответствии с Разделом 80C

Лица, уплачивающие любую сумму / плату за образование своих детей, могут требовать налогового вычета в соответствии с разделом 80C при соблюдении определенных условий, перечисленных ниже:

• Кто имеет право : Этот вычет доступен только родителю, опекуну или спонсору.

• Сколько детей ?: Вычет возможен максимум для 2 детей на каждого человека. Таким образом, вычет может быть не более 4 детей, т. Е. По 2 от каждого родителя.

• Максимальный лимит : Каждый родитель может требовать удержания в размере до 1,50 лакха отдельно каждый финансовый год. Обратите внимание, что общая сумма удержания в соответствии с разделами 80C, 80CCC и 80CCD не должна превышать 1 50 000 индийских рупий для отдельного родителя.

• Вычет возможен независимо от класса, который посещает ребенок. Однако учреждение, колледж или университет должны находиться в Индии, даже если они принадлежат иностранному университету.

• Вычет доступен только для очных учебных курсов, которые включают детский сад, детские ясли и игровые школы.
• Вычет возможен только при фактической оплате, а не на основе оплаты. Например, если взнос уплачен родителем в апреле 2019 г. за квартал, заканчивающийся в марте 2019 г., то уплаченный взнос будет иметь право на вычет в 2019-20 финансовом году.

• Взнос также может потребовать неженатый / разведенный родитель.

• Плата за обучение усыновленного ребенка также имеет право на вычет.

4. Отсутствие права на оплату обучения

• Удержание не распространяется на оплату взносов на разработку, пожертвование или благотворительность, частный тренерский центр, другие расходы, такие как расходы на общежитие, плату за уборку, библиотечные сборы или аналогичные платежи.
• Вычет недоступен для оплаты за обучение на неполный рабочий день.

• Вычет не возможен при оплате школьных сборов самому себе, супругу, брату или сестре, отцу или матери или любому другому родственнику.

• Сборы, выплаченные иностранному университету, расположенному за пределами Индии, не имеют права на этот вычет.

5. Как подать заявление об освобождении от уплаты налога на пособие на образование детей (u / s 10 (14) и вычет из выплат, произведенных в счет платы за обучение в соответствии с разделом 80C

Отправьте работодателю квитанцию ​​об оплате, произведенной в течение финансового года.Они также должны предъявить его в форме 12BB перед подачей подтверждения инвестиций в конце финансового года.
Для физического лица, не являющегося наемным работником, вы должны будете потребовать вычет в соответствии с таблицей VI-A, указав сумму сборов, уплаченных в соответствии с разделом 80C в декларации о доходах.
Здесь важно упомянуть, что пособие на образование детей, то есть часть структуры заработной платы, и плата за обучение детей являются разными вычетами. Таким образом, они могут быть заявлены отдельно в пределах установленного лимита (как указано выше) в соответствии с положениями Закона Индии о подоходном налоге 1961 года.

налоговых вычетов и зачетов для родителей с детьми и иждивенцами.

Дети
и
Налоги

Когда вы подготовите и заполните налоговую декларацию, мы зададим вам простые вопросы. На основании ваших ответов будут применяться соответствующие вычеты и налоговые льготы: просто подготовьте и подайте в электронную форму свои налоговые декларации за 2019 год и будьте в надежных руках.

Ваши дети могут приносить пользу при уплате налогов. Это не значит, что они будут отсортировать ваши налоговые квитанции или долить вам кофе, но эти очаровательные дети могут помочь вам получить некоторые ценные налоговые льготы.IRS определяет иждивенца как подходящего ребенка или подходящего родственника. В большинстве случаев ребенок может считаться иждивенцем в том году, в котором он родился или усыновлен.

Самый простой и точный способ узнать, на кого вы можете претендовать как на иждивенца, и на какие налоговые льготы и вычеты вы имеете право, - это начать бесплатную налоговую декларацию на eFile.com. Основываясь на ваших ответах на налоговые вопросы, мы определим, можете ли вы заявить это лицо как иждивенца, и определим, на какие вычеты и кредиты вы имеете право, чтобы вам не приходилось выполнять эту работу!

Детский налоговый кредит

Вы можете получить детский налоговый кредит на каждого ребенка младше 17 лет, отвечающего вашим требованиям.Этот частично возвращаемый кредит предназначен для компенсации затрат на воспитание детей. Максимальная сумма, которую вы можете получить за каждого ребенка, составляет 2000 долларов за налоговый год 2019. Если вы не получаете полную сумму детской налоговой льготы (поскольку она превышает сумму подоходного налога, которую вы должны за год), вы может иметь право на возвращаемую дополнительную налоговую скидку на ребенка.

Подсказка по налогам в электронном файле: Воспользуйтесь нашим БЕСПЛАТНЫМ инструментом «KIDucator» для налоговых льгот для детей, чтобы узнать, имеете ли вы право на получение налоговой льготы для детей в своей налоговой декларации.

Кредит для других иждивенцев

Иждивенцы, которые не имеют права на получение налогового кредита на ребенка, могут по-прежнему иметь право на получение кредита для других иждивенцев. Это невозмещаемый налоговый кредит в размере до 500 долларов на человека, отвечающего требованиям. Соответствующий иждивенец должен быть гражданином США, гражданином США или иностранцем, постоянно проживающим в США.

Подсказка по налогу в электронном файле: Воспользуйтесь нашим БЕСПЛАТНЫМ инструментом «KIDucator» для налоговых льгот для детей или инструментом квалифицированного преподавателя родственников « RELucator », чтобы узнать, имеете ли вы право на получение кредита для других иждивенцев в своей налоговой декларации. .

Налоговый кредит по уходу за детьми и иждивенцами

Вы можете претендовать на невозвращаемый кредит на уход за детьми и иждивенцами, если вы платите кому-либо за уход за своим ребенком или детьми в возрасте до 13 лет, чтобы вы могли работать или искать работу. Этот кредит может составлять до 35% от некоторых или всех расходов, которые вы заплатили поставщику услуг, в зависимости от вашего годового дохода и количества детей. Максимальный кредит на 2019 год составляет 3000 долларов.

Налоговый кредит на заработанный доход (EITC)

Налоговая скидка на заработанный доход (EITC) - это полностью возвращаемый налоговый кредит для малообеспеченных людей, которые работают и получали доход от заработной платы, самозанятости или сельского хозяйства.EITC уменьшает сумму налога, которую вы должны, и может также вернуть вам деньги.

eFile Подсказка по налогам: Воспользуйтесь нашим БЕСПЛАТНЫМ инструментом «EICucator» для получения налогового кредита на заработанный подоходный налог, чтобы узнать, имеете ли вы право претендовать на получение кредита EIC в своей налоговой декларации и какой размер кредита может быть.

Налоговый кредит за усыновление

Вы можете получить невозмещаемый налоговый кредит на усыновление на соответствующие расходы, которые вы заплатили, чтобы усыновить ребенка. Максимальный кредит на усыновление для возвращения в 2019 году составляет 14 080 долларов на ребенка.Эти расходы включают гонорары за усыновление, гонорары адвокатов, судебные издержки, командировочные расходы (включая проживание и питание вдали от дома) и другие расходы, непосредственно связанные с усыновлением. Когда вы подготовите и подадите электронную налоговую декларацию на eFile.com, вы можете указать свои расходы на усыновление, и мы автоматически подготовим и сообщим ваш налоговый кредит на усыновление по форме 8839, и она будет отправлена ​​по электронной почте вместе с вашей декларацией. Если вы запрашиваете кредит на усыновление и вам необходимо приложить документы, связанные с усыновлением, вы можете распечатать декларацию из своего электронного файла.com, отправьте его по почте с вашими документами.

Американский кредит возможностей

Вы можете потребовать American Opportunity Credit, если ваш ребенок учится в течение первых четырех лет послешкольного образования. Максимальная сумма, которую вы можете запросить, составляет 2500 долларов США на одного подходящего студента в год, а кредит возвращается в размере 40%.

Кредит на пожизненное обучение

Если ваш иждивенец не имеет права на получение American Opportunity Credit, потому что он или она уже закончили четыре года обучения в высшей школе, вы можете претендовать на пожизненное обучение.Сумма кредита составляет 20% от первых 10 000 долларов США от суммы обучения после окончания средней школы и сборов, которые вы заплатили за своего ребенка-иждивенца, и не подлежит возврату. Общая сумма в год (не на ребенка) не должна превышать 2000 долларов. Хотя вы не можете претендовать на оба налоговых кредита на образование для одного студента, вы можете потребовать один из кредитов для одного студента и другой кредит для другого студента.

Удержание налога с процентов по студенческой ссуде

Вы можете претендовать на вычет процентов по студенческой ссуде на проценты, уплаченные по соответствующей студенческой ссуде, даже если вы решите подать заявку на получение студенческой налоговой льготы.Если вы решите потребовать вычет, вы можете уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму до 2500 долларов США от процентов по студенческому кредиту, которые вы заплатили за своего ребенка-иждивенца. Вам не нужно перечислять свои удержания, чтобы потребовать этот вычет.

Стандартный вычет и глава домохозяйства

Статус подачи налоговой декларации одиноким или главой семьи (HOH) косвенно влияет на стандартную сумму вычета, на которую вы будете иметь право. Вам не нужно беспокоиться о сумме, поскольку она будет применяться в зависимости от вашего статуса подачи в электронном файле.com, когда вы готовите и заполняете налоговую декларацию.

eFile Подсказка по налогу: Воспользуйтесь нашим БЕСПЛАТНЫМ инструментом «HOHucator» по налогу на главу семьи, чтобы узнать, соответствуете ли вы критериям главы семьи как физическое лицо.

Заработанный доход иждивенцев

Имейте в виду, что даже если вы можете претендовать на иждивенца по своей налоговой декларации, вы не требуете никаких доходов, полученных ими от работы. Если у вашего иждивенца есть доход, от него могут потребовать подать налоговую декларацию.В этом случае вы не сможете объявить этого человека иждивенцем по разным причинам:

• Общий заработанный доход,
• Статус подачи,
• Возраст И
• Сумма поддержки, которую вы оказали своему иждивенцу в течение налогового года

Тем не менее, вы можете претендовать на это лицо как на родственника, отвечающего требованиям IRS, на основании вышеперечисленных факторов (ограничения и квалификация различаются).

Доходы от зависимых инвестиций

Согласно IRS, вы можете иметь право включить инвестиционный доход вашего иждивенца в вашу налоговую декларацию.Ваш иждивенец не будет обязан подавать декларацию, если вы решите это сделать. Сделать это можно при соблюдении следующих условий:

• Иждивенец был младше 19 лет (или младше 24 лет, если он или она учился на дневном отделении) в конце налогового года
• Общий валовой доход иждивенцев был менее 10 000 долларов
• Зависимый доход состоит только из дивидендов и процентов (включая распределение прироста капитала и дивиденды Постоянного фонда Аляски)
• Dependent не подавал совместную декларацию за налоговый год
• Ваш ребенок должен подать декларацию (если вы не имеете права включать доход ребенка в свою декларацию)
• Федеральный подоходный налог не удерживался из дохода вашего иждивенца в соответствии с правилами резервного удержания.
• Расчетный налоговый платеж за год не производился, и переплата за предыдущий год (или из любой измененной декларации) не применялась к текущему налоговому году на имя вашего иждивенца и номер социального страхования
• Вы являетесь родителем, чья налоговая декларация должна использоваться при применении специальных налоговых правил для детей

Чтобы подать заявление о включении дохода от инвестиций вашего ребенка в вашу налоговую декларацию, когда вы готовите декларацию в электронном файле.com, вы можете заполнить форму 8814 «Выборы родителей для сообщения об интересе и дивидендах ребенка» и подать ее вместе с декларацией. Обратите внимание, что если вы решите включить инвестиционный доход вашего ребенка в свою налоговую декларацию, ваша налоговая ставка может увеличиться (по сравнению с подачей отдельной декларации для вашего ребенка), и вы не сможете требовать определенные вычеты (например, детализированные вычеты).

Однако при определенных обстоятельствах инвестиционный доход ребенка может облагаться налогом по вашей налоговой ставке (как родитель), если все применяются следующие факторы:

1. Инвестиционный доход вашего ребенка составил более 1900 долларов за весь налоговый год
2. Ваш ребенок должен подать налоговую декларацию
3. Ваш ребенок был либо:
   • Моложе 18 лет на конец года
   • Моложе 18 лет на конец года и не имели заработанного дохода, превышающего половину его или ее алиментов OR
   • Студент дневного отделения в возрасте от 18 до 24 лет на конец налогового года и не имел заработанного дохода, который превышал бы половину его или ее алиментов
4. По крайней мере, один из родителей ребенка был жив на конец года И
5. Ребенок не подал совместную декларацию за налоговый год

Если все вышеперечисленные факторы относятся к ребенку с инвестиционным доходом и , вы не можете или не можете включить этот доход в свою налоговую декларацию, форму 8615, налог для некоторых детей, чей инвестиционный доход превышает 1900 долларов. заполните его и приложите к налоговой декларации вашего ребенка.

Отчисления на медицинское страхование детей самозанятых лиц

Если вы работали не по найму (например, индивидуальный предприниматель или независимый подрядчик) и платили за медицинское страхование, вы можете вычесть любые уплаченные вами страховые взносы за страхование любого вашего ребенка, который был младше 27 лет в конец года, даже если ребенок не был вашим иждивенцем.

Для того, чтобы иметь право на вычет, к вам должен применяться один из следующих утверждений:

• Вы работали не по найму и имели чистую прибыль за налоговый год, указанную в Графике C ( Прибыль или убыток от бизнеса), Графике C-EZ (Чистая прибыль от бизнеса) или Графике F (Прибыль или убыток от сельского хозяйства).
• Вы были партнером с чистым доходом от самозанятости за налоговый год, указанным в Приложении K-1 (Доля Партнера в доходе, отчислениях, кредитах и ​​т. Д.) В графе 14, код A. Этот график предназначен для формы 1065 ( Возврат партнерского дохода в США).
• Вы использовали один из дополнительных методов, чтобы подсчитать свой чистый доход от самозанятости в Таблице SE (налог на самозанятость).
• Вы получали заработную плату от корпорации S, в которой вы составляли более 2% акций (взносы по медицинскому страхованию, уплаченные или возмещенные корпорацией S, показаны как заработная плата в Форме W-2, Отчете о заработной плате и налоге).

Страховой план должен быть создан под ваш бизнес. В качестве альтернативы, он может рассматриваться для создания, как обсуждается в следующих заявлениях:

• Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и подаете Приложение C, C-EZ или F, политика может быть оформлена на имя th

налоговых льгот по уходу за детьми, няни и налоговые вычеты в 2019 году.

Присмотр за детьми
Удержание

Для налоговых лет 2018–2025 годов налоговая скидка на ребенка может составлять до 2000 долларов США на ребенка, отвечающего критериям, в зависимости от вашего общего дохода.

Если вы платите за детский сад, чтобы иметь возможность работать (или искать работу), вы можете воспользоваться кредитом на уход за детьми и иждивенцами. Используйте инструмент eFile.com CAREucator, чтобы узнать, соответствуете ли вы требованиям. Этот кредит может составлять от 20% до 35% от суммы до 3000 долларов США по уходу за ребенком или аналогичных расходов для ребенка в возрасте до 13 лет или до 6000 долларов США для 2 или более иждивенцев на 2019 год.Точная сумма зависит от количества детей и суммы, которую вы потратили на уход за детьми; приемный ребенок и налоги.

Когда вы подготавливаете и подаете налоговую декларацию в электронном виде через налоговое приложение eFile.com, применить этот вычет очень просто и без ошибок.

Очень важно получить номер социального страхования для вашего ребенка, если вы хотите получать налоговые льготы. Вам нужно будет заявить, что ваш ребенок находится на иждивении по вашей налоговой декларации, и для этого вам понадобится номер социального страхования для вашего ребенка.Если вы не укажете номер социального страхования для каждого иждивенца, на вас может быть наложен штраф в размере 50 долларов, а ваш возврат может быть отложен до тех пор, пока все не уладится.

Вы можете запросить карточку социального обеспечения одновременно с подачей заявления на свидетельство о рождении. В противном случае вам нужно будет подать форму SS-5 в Управление социального обеспечения и предоставить подтверждение возраста ребенка, личности и гражданства США.

Поскольку вы будете требовать дополнительного иждивенца и ваш налоговый счет будет уменьшен, вы можете сократить удержание налога с вашей зарплаты.Вам необходимо подать новую форму W-4 своему работодателю, чтобы подать заявку на дополнительное удержание. Вы также можете принять во внимание детский кредит в своем W-4, чтобы еще больше сократить удержание вашей зарплаты.

Ваш статус регистрации

Если вы не замужем, наличие ребенка может позволить вам подавать документы в качестве главы семьи, а не использовать единый статус. Это даст вам больший стандартный вычет и более выгодные налоговые ставки. Чтобы иметь право стать главой семьи, вы должны оплатить более половины стоимости предоставления жилья соответствующему лицу.

Налоговый кредит EIC: Налоговый кредит на заработанный доход стоит больше, если у вас есть дети. В 2019 году EITC может стоить до 6557 долларов на налогоплательщика для физических лиц или пар, у которых есть 3 или более подходящих детей. Просто используйте инструмент EICucator, чтобы увидеть, как этот кредит применим к вам.

Еще один способ сэкономить на налогах, когда у вас есть ребенок, - это иметь счет для возмещения расходов по уходу за ребенком на работе. Эти счета, иногда называемые гибкими планами, позволяют вам переводить до 5000 долларов в год своей зарплаты на специальный счет, который затем можно использовать для оплаты счетов по уходу за ребенком.Деньги, которые вы кладете на счет, позволяют вам избежать как федерального подоходного налога, так и налогов на социальное обеспечение, поэтому они могут легко сэкономить вам больше, чем сумма налогового кредита на уход за детьми и иждивенцами. Но помните, что вы не можете использовать одновременно счет возмещения и налоговый кредит. Хотя обычно вы можете зарегистрироваться для гибкой учетной записи только во время открытого сезона, большинство компаний позволяют вам вносить изменения в середине года в ответ на определенные жизненные события, такие как рождение или усыновление ребенка.

Налоговая скидка на усыновление: Если вы пополнили свою семью, усыновив ребенка, существует налоговая скидка, которая поможет возместить стоимость усыновления. Налоговый кредит на усыновление составляет 14 080 долларов на ребенка на 2019 год. Если вы усыновили ребенка с особыми потребностями, вы можете потребовать полный кредит, даже если вы не оплатили никаких квалифицированных расходов на усыновление.

Сберегательные отчисления в колледже: Время летит незаметно, и прежде чем вы это узнаете, ваш ребенок будет готов к поступлению в колледж. Хорошая идея начать экономить на счетах за колледж.У Конгресса есть некоторые налоговые льготы, чтобы помочь родителям сберегать. Один из вариантов - это план государственных сбережений на образование по Разделу 529. Взносы в эти планы не подлежат вычету, но доходы растут без налогообложения, а выплаты не облагаются налогом, если деньги используются для оплаты соответствующих требований к колледжу. Многие штаты предоставляют резидентам налоговый вычет штата, если они инвестируют в план штата 529.

Вы также можете внести деньги на образовательный сберегательный счет Coverdell (ESA) для вашего ребенка. Вы можете финансировать до 2000 долларов в год для любого бенефициара.Опять же, нет никаких вычетов по депозитам, но заработки не облагаются налогом, если они используются для оплаты расходов на образование. Деньги ESA также могут быть использованы для оплаты начальных и средних школ в дополнение к расходам на колледж. Прочтите информацию о налогах для студентов и советы.

Прочие возвращаемые и невозмещаемые налоговые льготы.

IRA для детей выгодно использовать сложные проценты, делая небольшие вложения, особенно когда ребенок маленький и готов к огромному росту.Однако, чтобы открыть IRA, человек должен получать доход от работы или самозанятости, что не относится к большинству детей. Вы также не можете использовать деньги от подарков или инвестиций. Как только ваш ребенок начнет зарабатывать деньги - например, присматривать за детьми или разносить бумаги, или помогать в семейном бизнесе - он или она может открыть IRA. Сила длительного смешивания делает эту идею отличной.

Налог на няню: Если вы наняли кого-то, кто пришел к вам домой и помогал ухаживать за своим ребенком, вы могли бы считаться работодателем в глазах IRS и столкнуться с совершенно новым набором налоговых правил.Если вы нанимаете няню или сиделку через агентство, это агентство может быть работодателем и должно позаботиться обо всех документах. Но если вы являетесь работодателем и заплатили 2000 долларов или более в 2019 году, вы несете ответственность за уплату налогов на социальное обеспечение и безработицу для лица, осуществляющего уход, и за предоставление отчета о заработной плате, которую вы платите государству, в форме W-2.

Приемный ребенок: Узнайте больше о налоговых последствиях для приемного ребенка в качестве приемного родителя.

Узнайте, на какие налоговые вычеты вы можете претендовать в своей налоговой декларации за 2019 год.

TurboTax ^® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ^® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

вычетов подоходного налога с физических лиц в Канаде

Федеральное правительство и правительства провинций Канады используют вычеты или кредиты подоходного налога для снижения налога для некоторых налогоплательщиков и для содействия определенным видам деятельности, которые считаются выгодными. Некоторые вычеты уменьшают налогооблагаемую прибыль, а другие уменьшают сумму налога напрямую. Как налогоплательщик, вы должны знать обо всех имеющихся вычетах, чтобы избежать переплаты налогов и, возможно, увеличить размер возврата налога.

Отчисления, уменьшающие налогооблагаемый доход

Вычеты производятся после расчета вашего общего дохода в строке 15000 вашей налоговой декларации. Определенные вычеты используются для получения вашего чистого дохода - строка 23600. Вы можете, например, вычесть RRSP, расходы по уходу за детьми, расходы на трудоустройство, и это лишь некоторые из них. Ваш общий доход за вычетом этих вычетов равен вашему чистому доходу.

Затем есть статьи, которые вы можете вычесть из чистого дохода для получения налогооблагаемого дохода в строке 26000.Вы можете, например, вычесть убытки за предыдущие годы и сумму, если вы житель Севера. Лучшая стратегия для получения вычетов этого типа - это построчно пройти вашу налоговую декларацию. Мы объясним эти выводы и номера строк, на которых они показаны ниже.

Уменьшение налога на прибыль

Налоговое агентство Канады позволяет вам вычесть суммы налога, который вы должны, на основе вашего налогооблагаемого дохода. Эти расчеты выполняются в Разделе 5 налоговой декларации (ранее Приложение 1) и известны как невозвратные налоговые льготы или NRTC .Существуют федеральные невозмещаемые налоговые льготы и провинциальные и территориальные льготы, относящиеся к провинции, в которой вы проживали 31 декабря ^-го налогового года.

Возврат или возврат

Налоговые вычеты, уменьшающие ваш налогооблагаемый доход, или суммы, которые вы можете вычесть из причитающегося налога, известны как невозмещаемые . Это означает, что вы можете использовать вычеты для уменьшения суммы налога к уплате до нуля, но вы не можете требовать возмещения на основе этих сумм.

Возмещаемые налоговые льготы, , как следует из названия, приводят к возмещению. Как правило, вы уже уплатили часть подоходного налога в виде удержаний из заработной платы или рассрочки платежа в течение года.

К этим суммам вы можете добавить любые переплаты, сделанные вами по страхованию занятости (EI) или Канадскому пенсионному плану (CPP).

Пособие работникам Канады (CWB) (ранее - пособие по подоходному налогу с рабочих или WITB) является примером возвращаемого налогового кредита. Когда общая сумма этих сумм превышает сумму подлежащего уплате налога, или если налог не подлежит уплате, потому что вычеты уменьшили его до нуля, вы можете получить возмещение.

Что можно указать в налоговой декларации?

В следующем списке поясняются вычетов и кредитов , а также их место в вашей налоговой декларации и декларации о доходах:

• Зарегистрированный пенсионный план (RPP) - строка 20700: Если вы делаете взносы в зарегистрированный пенсионный план через своего работодателя, здесь вычитаются взносы ваших сотрудников.
• Удержание по зарегистрированному пенсионному плану (RRSP) - Строка 20800: Здесь вычитаются взносы, сделанные вами в свой собственный или семейный RRSP.
• Удержание из выбранной суммы раздельной пенсии - Строка 21000: Если вы разделите пенсию со своим супругом, здесь производится вычет.
• Профсоюзные, профессиональные или подобные взносы - строка 21200: Если вы уплатили профсоюзные взносы или сборы, связанные с вашей работой, вы можете потребовать вычет за них.
• Расходы по уходу за детьми - строка 21400: Если вы понесли расходы по уходу за детьми с целью заработка на жизнь или посещения школы, вы можете иметь право требовать их.
• Поддерживает вычет по инвалидности - строка 21500: Если у вас есть физическое или умственное нарушение, вы можете вычесть расходы, которые вы оплатили в течение года, чтобы вы могли работать, ходить в школу или проводить исследования, за которые вы получили грант.
• Business Investment Loss (ABIL) - Строки 21699 и 21700: Business Investment Loss - это особый тип убытков, которые могут возникнуть, когда вы продаете или избавляетесь от акций в малой корпорации, или когда долг перед вами должен корпорация малого бизнеса.
• «Расходы на переезд» - строка 21900: Если вы переехали более чем на 40 км по работе или для учебы в школе, вы можете претендовать на возмещение расходов на переезд.
• Выплаты алиментов - Строки 21999 и 22000: Если вы производили выплаты алиментов на детей или супругов, вы указываете необлагаемые налогом суммы в этих строках.
• «Расходы на разведку и разработку» - строка 22400: Требуйте эту сумму, если вы инвестировали в нефть, природный газ, горнодобывающую промышленность или в определенные предприятия по производству чистой энергии и энергосбережению.
• Прочие расходы на трудоустройство - строка 22900: Некоторые сотрудники должны оплачивать свои собственные расходы и получить форму T2200 - Декларация об условиях занятости или нести расходы, поскольку сотрудники транспорта могут потребовать вычет здесь.
• Вычет по месту жительства священнослужителя - строка 23100: Если вы получаете жилищное пособие священнослужителя в качестве дохода, вы можете компенсировать его, потребовав этот вычет.
• Прочие удержания - Строка 23200: Здесь указываются суммы, не удержанные где-либо еще при возврате, включая некоторые юридические сборы.
• Персональный и полицейский вычет канадских вооруженных сил - строка 24400: Некоторые военнослужащие канадских вооруженных сил и канадских полицейских служб, дислоцированные за пределами Канады в оперативных миссиях с высоким или текущим умеренным риском, могут претендовать на это удержание.
• Вычеты по опционам на обеспечение - Строка 24900: Если ваш работодатель предлагает вам акции или опционы на акции в качестве пособия по найму, вы можете подать заявку на вычет здесь.
• Убытки коммандитного товарищества за другие годы - строка 25100: Если в предыдущие годы у вас были убытки коммандитного товарищества, которые вы еще не заявили, вы можете потребовать здесь часть этих убытков.
• Убытки, не связанные с капиталом, за другие годы - Строка 25200: Если вы понесли убытки, не связанные с капиталом, в результате работы, собственности или бизнеса, потребуйте вычет здесь.
• Убыток чистого капитала за другие годы - Строка 25300: Если у вас есть отчет о приросте капитала в текущем году, вы можете потребовать убыток чистого капитала, перенесенный сюда.
• Вычет из прироста капитала - Строка 25400: Если у вас есть прирост капитала в результате отчуждения определенной собственности, вы можете иметь право на вычет кумулятивного прироста капитала.
• Вычеты для жителей Севера - Строка 25500: Если вы проживали в предписанной северной зоне в течение длительного периода, вы можете иметь право требовать вычета для жителей Севера или NRD.
• Комиссионные и процентные расходы - Строка 22100: Определенные инвестиционные сборы, процентные расходы и юридические сборы могут иметь право на вычет здесь.

Невозвращаемые налоговые льготы

Этот список может показаться исчерпывающим и подавляющим, пытаясь убедиться, что ваши кредиты или вычеты введены в правильной строке, в правом разделе, или даже если вы имеете право требовать его ! Но когда вы используете такую ​​программу, как TurboTax, вы можете быть уверены, что получаете кредиты, на которые имеете право, и они вводятся правильно, просто пройдя наше интервью EasyStep.

Почему бы не ответить на несколько простых вопросов в нашей рекомендации по продуктам, и мы поможем вам выбрать нужную версию, которая будет отражать ваши индивидуальные обстоятельства.

Вы всегда можете начать свой возврат с TurboTax Free, и если вы чувствуете необходимость в дополнительной помощи, вы можете перейти на любую из наших платных версий или получить живую помощь от эксперта с помощью наших Assist & Review или Full Service *. Но не волнуйтесь, при использовании онлайн-версии программного обеспечения, когда вы выбираете обновление, ваша информация мгновенно переносится, так что вы можете продолжить с того места, где остановились.

* Полный пакет услуг TurboTax Live ™ недоступен в Квебеке.

Обладая более чем 20-летним опытом, помогая канадцам уверенно подавать налоги и получать все заслуженные деньги, продукты TurboTax, включая TurboTax Free, доступны на сайте www.turbotax.ca.

Публикация 929 (2019), Налоговые правила для детей и иждивенцев

Альтернативная сумма освобождения от уплаты минимального налога (AMT) больше не ограничена. Для налоговых лет, начинающихся после 2017 года, сумма освобождения от уплаты AMT для определенных детей с нетрудовым доходом больше не ограничивается их заработанным доходом плюс сумма дополнительного освобождения от уплаты AMT.

Выборы для налогообложения нетрудового дохода определенных детей по ставке налога родителей. Для 2018 и 2019 налоговых лет вы можете рассчитать налог на нетрудовой доход определенных детей, используя либо скобки и ставки для имений и трастов, либо ставку налога родителей.Если вы сделаете этот выбор на 2019 год, включите в свою декларацию заявление, в котором указывается «выбор изменить налог на нетрудовой доход». Заявление может быть сделано в декларации (например, в строке 7 или в верхней части формы 8615) или в приложении к декларации. Если вы хотите выбрать налоговый год 2018, вам нужно будет подать исправленная налоговая декларация, форма 1040-X. См. IRS.gov/Form1040X для получения дополнительной информации о внесении изменений в налоговую декларацию. Если вы сделаете это решение, включите заявление или приложение к измененной декларации, в котором указывается «выбор изменить налог на нетрудовой доход».Для получения дополнительной информации об использовании ставки налога родителя см. Предварительный налог на 2019 год, основанный на налоговой ставке вашего родителя , далее.

Увеличены стандартные суммы вычетов. На 2019 год увеличена стандартная сумма вычета для всех подателей заявок. Суммы:

• Не женат или женат, подача отдельно - $ 12 200,

• Семейное положение в браке или соответствующая требованиям вдова - 24 400 долларов США и

• Глава семьи - 18 350 долларов США.

Для состоящих в браке налогоплательщиков в возрасте 65 лет и старше или слепых, стандартный вычет увеличивается на дополнительную сумму в размере 1300 долларов (1650 долларов для главы семьи или холостяка). Из-за увеличения стандартного вычета и сокращения использования детализированных вычетов, если вы Если вы работаете, вы можете рассмотреть возможность заполнения новой формы W-4 «Свидетельство об удержании налогов» и передать ее своему работодателю.

Форма W-4 изменена. Форма W-4 2020 была переработана, чтобы вы больше не могли корректировать удержание с помощью налоговых льгот.Вместо этого вы можете увеличить или уменьшить размер удерживаемого подоходного налога, предоставив своему работодателю корректировки, учитывающие кредиты, вычеты, другие доходы и другие обстоятельства. Например, чтобы уменьшить сумму удерживаемого налога, вы можете ввести сумму налога на детей. кредит, кредит на других иждивенцев и другие вычеты, кроме стандартных. Вы можете увеличить размер удержания, указав суммы дохода, которые не подлежат удержанию. Вы также можете увеличить размер удержания, потребовав удержания определенной дополнительной суммы в каждый платежный период.См. Форму W-4 для получения дополнительной информации.

Для получения последней информации о событиях, связанных с Pub. 929, например, закон, принятый после его публикации, можно найти на IRS.gov/Pub929.

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Иждивенцы, которые обязаны подавать налоговую декларацию, должны иметь ИНН. ИНН может быть номером социального страхования (SSN), индивидуальным идентификационным номером налогоплательщика (ITIN) или идентификационным номером налогоплательщика (ATIN).

Номер социального страхования (SSN). Администрация социального обеспечения (SSA) выдает SSN гражданам и подданным Соединенных Штатов, а также некоторым правомочным иностранцам. Чтобы подать заявление на получение SSN, заполните форму SS-5 «Заявление на получение карты социального обеспечения» в SSA. Вы можете посетить SSA.gov для получения дополнительной информации.

Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). IRS выдает ITIN иностранцу-нерезиденту или иностранцу-резиденту, который не имеет и не имеет права на получение SSN.Чтобы подать заявку на получение ITIN, заполните форму W-7 «Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика в IRS» в IRS. На получение ITIN уходит 6–10 недель. ITIN вводится везде, где SSN запрашивается в налоговой декларации. Если вы являетесь иностранцем-нерезидентом, подающим заявление на получение ITIN для подачи налоговой декларации, вы, как правило, должны приложить оригинал заполненной декларации к форме W-7, чтобы получить ITIN. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме W-7. ITIN используется только для налоговых целей. Он не дает вам права на получение пособий по социальному обеспечению или изменение вашего трудового или иммиграционного статуса в соответствии с U.С. закон. Если вам присвоили ITIN до 1 января 2013 г. или если у вас есть ITIN, который вы не включали в налоговую декларацию в течение последних 3 лет подряд, вам может потребоваться его продлить. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме W-7.

Налог на чистый инвестиционный доход (НИИТ). Ребенок, налог которого указан в форме 8615, может подлежать обложению NIIT. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 8960 «Налог на чистый инвестиционный доход - частные лица, имущество и трасты».

Фотографии пропавших без вести детей. IRS является гордым партнером Национального центра пропавших без вести и эксплуатируемых детей® (NCMEC). Фотографии пропавших без вести детей, отобранные Центром, могут появиться в этой публикации на страницах, которые в противном случае были бы пустыми. Вы можете помочь вернуть этих детей домой, просмотрев фотографии и позвонив по номеру 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678), если вы узнали ребенка.

Введение

Часть 1 этой публикации объясняет требования к подаче документов и другую налоговую информацию для физических лиц, которые могут быть заявлены как иждивенцы по налоговой декларации другого лица.
Часть 2 объясняет, как составлять отчет и рассчитывать налог на нетрудовой доход определенных детей (независимо от того, могут ли они быть заявлены как иждивенцы).

Определения.

Многие термины, используемые в этой публикации, такие как «иждивенец», «трудовой доход» и «нетрудовой доход», определены в глоссарии в конце этой публикации.

Комментарии и предложения.

Мы приветствуем ваши комментарии об этой публикации и ваши предложения по будущим изданиям.

Вы можете отправлять нам комментарии через IRS.gov/FormComments. Или вы можете написать по адресу: Internal Revenue Service, Tax Forms and Publications, 1111 Construction Ave. NW, IR-6526, Washington, DC 20224.

Хотя мы не можем отвечать индивидуально на каждый полученный комментарий, мы ценим ваш отзыв и будем рассматривать ваши комментарии при внесении изменений в наши налоговые формы, инструкции и публикации. Мы не можем отвечать на налоговые вопросы, отправленные по указанному выше адресу.

Налоговые вопросы.

Если у вас есть налоговый вопрос, на который нет ответа в данной публикации или Как получить налоговую помощь в конце этой публикации, перейдите на страницу IRS Interactive Tax Assistant по адресу IRS.gov/Help/ITA, где вы можете найти темы, используя функцию поиска или просмотрев перечисленные категории.

Получение налоговых форм, инструкций и публикаций.

Посетите IRS.gov/Forms, чтобы загрузить формы, инструкции и публикации за текущий и предыдущий год.

Заказ налоговых бланков, инструкций и публикаций.

Перейдите на IRS.gov/OrderForms, чтобы заказать текущие формы, инструкции и публикации; позвоните 800-829-3676, чтобы заказать формы и инструкции предыдущего года. Ваш заказ должен быть доставлен в течение 10 рабочих дней.

Полезные предметы - Вы можете увидеть:

Публикация

• 501 Иждивенцы, стандартный вычет и подача информации

• 505 Удержание налога и расчетный налог

• 550 Инвестиционные доходы и расходы

Форма (и инструкции)

• Свидетельство сотрудника об удержании налогов W-4

• 8615 Налог для отдельных детей, имеющих нетрудовой доход

• 8814 Выборы родителей для сообщения об интересах ребенка и дивидендах

Информацию о получении этих публикаций и форм см. В разделе Как получить налоговую помощь в конце данной публикации.

Часть 1. Правила для всех иждивенцев

В этой части публикации обсуждаются требования к подаче документов для иждивенцев, кто несет ответственность за возврат ребенка, как рассчитать стандартный вычет иждивенца и может ли иждивенец требовать освобождения от удержания федерального подоходного налога.

Требования к подаче

Должен ли иждивенец подавать декларацию, как правило, зависит от размера заработанного и нетрудового дохода иждивенца, а также от того, состоит ли иждивенец в браке, ему 65 лет или старше, или он слеп.

Иждивенцу, возможно, придется подать декларацию, даже если его или ее доход меньше суммы, которая обычно требует возврата. См. «Другие требования к подаче» далее.

Следующие разделы относятся к иждивенцам с:

• Только трудовой доход,

• Только незаработанный доход и

• Как трудовой, так и нетрудовой доход.

Чтобы узнать, должен ли иждивенец подавать заявление, прочтите соответствующий раздел или воспользуйтесь таблицей 1.

Таблица 1. Требования к подаче документов на иждивенцев на 2019 год

Только заработанный доход

Иждивенец, чей валовой доход представляет собой только заработанный доход, должен подать декларацию, если валовой доход превышает сумму, указанную в следующей таблице.

Пример.

Уильяму 16. Его мать утверждает, что он находится на иждивении согласно ее налоговой декларации. Он работал неполный рабочий день по выходным в течение учебного года и полный рабочий день летом. Он получал 12 500 долларов в качестве заработной платы. Нетрудового дохода у него не было.

Он должен подать налоговую декларацию, потому что он имеет только заработанный доход, а его валовой доход превышает 12 200 долларов. Если он слепой, ему не нужно подавать декларацию, потому что его валовой доход не превышает 13 850 долларов.

Только незаработанный доход

Иждивенец, чей валовой доход представляет собой только нетрудовой доход, должен подать декларацию, если валовой доход превышает сумму, указанную в следующей таблице.

Пример.

Саре 18 лет, она не замужем. Ее родители могут объявить ее иждивенцем на основании своей налоговой декларации. Она получила 1970 долларов налогооблагаемого дохода по процентам и дивидендам. Она не работала в течение года.

Она должна подать налоговую декларацию, потому что у нее только нетрудовой доход, а ее валовой доход превышает 1100 долларов. Если она слепая, ей не нужно подавать декларацию, потому что у нее только нетрудовой доход, а ее валовой доход не превышает 2750 долларов.

Выборы для сообщения о нетрудовом доходе ребенка по возвращении родителей.

Родитель ребенка младше 19 лет (или младше 24 лет, если он учится на дневном отделении) может выбрать включение процентов ребенка и дохода в виде дивидендов в доход родителей. См. Раздел «Выборы родителей для отчета о доле участия и дивидендах ребенка» в , часть 2 . Если родитель делает это решение, ребенок не обязан подавать декларацию.

Как заработанный, так и незаработанный доход

Иждивенец, который имеет как заработанный, так и нетрудовой доход, обычно должен подавать декларацию, если валовой доход иждивенца превышает строку 5 следующего рабочего листа.

Пример 1.

Джо 20 лет, он холост, не слепой и учится на дневном отделении колледжа. Он не обеспечивает более половины своей собственной поддержки, и его родители считают его иждивенцем своей налоговой декларации.Он получил 200 долларов налогооблагаемого дохода по процентам и 2750 долларов на работе с частичной занятостью.

Ему не нужно подавать налоговую декларацию, поскольку его валовой доход в размере 2950 долларов (200 долларов США плюс 2750 долларов заработной платы) не превышает 3100 долларов США, что указано в строке 5 его заполненной (Пример 1) Таблицы требований к подаче документов для Большинство иждивенцев.

Пример 2.

Факты те же, что и в Пример 1 , за исключением того, что Джо имел налогооблагаемый процентный доход в размере 600 долларов.

Он должен подать налоговую декларацию, потому что его валовой доход в размере 3350 долларов (600 долларов плюс 2 750 долларов заработной платы) превышает 3100 долларов, сумму, указанную в строке 5 его заполненного рабочего листа (Пример 2).

Возраст 65 лет и старше или слепой. Иждивенец в возрасте 65 лет и старше или слепой должен подать декларацию, если его или ее валовой доход превышает строку 7 следующей таблицы.

Пример 3.

Факты те же, что и в Примере 2 , за исключением того, что Джо также слеп. Ему не нужно подавать декларацию, потому что его валовой доход в размере 3350 долларов США не превышает 4750 долларов США - суммы, указанной в строке 7 его заполненной (Пример 3) Таблицы требований к подаче документов для иждивенцев в возрасте 65 лет и старше или слепых ( показано далее).

Другие требования к подаче

Некоторым иждивенцам, возможно, придется подать налоговую декларацию, даже если их доход меньше суммы, которая обычно требует от них подачи декларации.

Иждивенец должен подать налоговую декларацию, если он или она должны какие-либо другие налоги, например:

• налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание на чаевые, о которых не сообщается его или ее работодателю, или на заработную плату, полученную от работодателя, который не удерживал эти налоги;

• Неуплаченные налоги на социальное обеспечение и медицинское страхование или пенсионные налоги с железной дороги на чаевые, сообщенные его или ее работодателю, или на групповое страхование жизни;

• Альтернативный минимальный налог;

• Дополнительный налог на сберегательный счет здоровья из формы 8889, Часть III;

• Возврат налогов, таких как налог на возврат кредита на образование; или

• Дополнительный налог на квалифицированный план, включая индивидуальное пенсионное соглашение (IRA) или другой счет с налоговым льготом.Но если иждивенец подает декларацию только из-за этого налога, он может подать форму 5329 самостоятельно.

Иждивенец также должен подать налоговую декларацию, если он или она:

• Получал заработную плату в размере 108,28 долларов или более от церкви или квалифицированной контролируемой церковью организации, освобожденной от налогов на социальное обеспечение работодателя и Medicare, или

• Имел чистый доход от самозанятости не менее 400 долларов.

Детализирует супруга.

Иждивенец должен подать декларацию, если супруг (а) иждивенца перечисляет вычеты из отдельной декларации, и иждивенец имеет 5 долларов или более валового дохода (заработанного и / или нетрудового).

Следует ли подавать декларацию, даже если она не требуется?

Даже если иждивенец не соответствует ни одному из требований к подаче документов, обсужденных ранее, он или она должны подать налоговую декларацию, если применимо одно из следующих условий.

• Подоходный налог был удержан с его или ее дохода.

• Он или она имеет право на получение кредита на заработанный доход. См. Инструкции к налоговой декларации, чтобы узнать, кто имеет право на получение этого кредита.

Заполнив декларацию, иждивенец может получить возмещение.

Ответственность за возвращение ребенка

Как правило, ребенок несет ответственность за подачу собственной налоговой декларации и за уплату любых налогов, штрафов или процентов по этой декларации. Если ребенок не может самостоятельно подать декларацию

Смотрите также

• 
  Ребенок часто писает моча в норме
• 
  Опишите возможные причины возникновения отклонений в развитии ребенка
• 
  Физическое воспитание и развитие детей с овз
• 
  Развитие ребенка 4 лет в домашних условиях
• 
  Особенности обучения детей с нарушением слуха
• 
  Этическое воспитание детей дошкольного возраста
• 
  Воспитание детей в дворянских семьях 19 века
• 
  Сколько дней температура у ребенка норма
• 
  Норма кортизол у ребенка
• 
  Учет детей подлежащих обязательному обучению относится к полномочиям
• 
  Ребенок в 4 месяца развитие вес рост кормление